Zarządzenia Burmistrza 2026 rok
Treść
Zarządzenie Nr 175/2026
Burmistrza Miejskiej Górki
z dnia 28 września 2026 r.
w sprawie: opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu Gminy Miejska Górka na 2027 rok
Na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2026 r., poz 662 ze zmianami) oraz § 1 ust. 1 Uchwały Nr XXV/154/26 Rady Miejskiej w Miejskiej Górce z dnia 10 sierpnia 2026 roku w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Miejska Górka, zarządzam co następuje :
§ 1. Przyjmuje się następujące założenia i wytyczne stanowiące podstawę opracowania projektu budżetu Gminy Miejska Górka na 2027 rok:
1. Założenia dotyczące planowania dochodów:
1) dochody własne:
a) podatki i opłaty lokalne (w tym między innymi podatek od nieruchomości, podatek od środków transportowych) należy oszacować uwzględniając aktualną podstawę opodatkowania;
b) podatek rolny należy oszacować biorąc pod uwagę aktualną podstawę opodatkowania oraz stawkę podatku opartą na średniej cenie skupu żyta za 11 kwartałów poprzedzających rok budżetowy, ustalonej na podstawie komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego ogłoszonego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, z uwzględnieniem ewentualnych planów Rady Miejskiej w sprawie obniżenia średniej ceny skupu żyta przyjmowanej do obliczenia podatku rolnego na 2027 rok, korygując wynik do poziomu ściągalności uzyskiwanego w poprzednich latach;
c) podatek leśny należy oszacować biorąc pod uwagę aktualną podstawę opodatkowania oraz stawkę podatku obliczoną według średniej ceny sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały poprzedzającego rok podatkowy, ustalonej na podstawie komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego ogłoszonego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” w terminie 20 dni po upływie trzeciego kwartału, z uwzględnieniem ewentualnych planów Rady Miejskiej w sprawie obniżenia średniej ceny sprzedaży drewna przyjmowanej do obliczenia podatku leśnego na 2027 rok, korygując wynik do poziomu ściągalności uzyskiwanego w poprzednich latach;
d) udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych ustala się na podstawie danych podanych przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
e) pozostałe dochody własne należy oszacować na podstawie realnych prognoz na rok 2027 przyjmując wskaźnik PKB wynoszący 3,0% określony w założeniach projektu ustawy budżetowej na rok 2027.
2) subwencje ustala się na podstawie wielkości podanych przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
3) dotacje celowe z budżetu państwa na zadania własne i zlecone ustala się na podstawie danych określonych przez dysponentów środków;
4) środki z budżetu Unii Europejskiej i inne środki bezzwrotne ustala się na poziomie wynikającym z zawartych umów i decyzji o dofinansowaniu.
2. Założenia dotyczące planowania wydatków bieżących:
1) wydatki jednostek budżetowych:
a) uposażenia i wynagrodzenia oraz składki od nich naliczane – należy zaplanować z uwzględnieniem skutków finansowych zmian przepisów prawa w zakresie minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej, a także planowanych zmian w zatrudnieniu lub strukturze wynagrodzeń z uwzględnieniem proponowanego wzrostu wynagrodzenia wynoszącego 3,0%, wynagrodzenia nauczycieli należy zaplanować zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela;
b) związane z realizacją ich statutowych zadań, w tym;
- daniny publiczne – należy zaplanować na podstawie obowiązujących i planowanych zmian przepisów prawa określających stawki i podstawy opodatkowania, z uwzględnieniem przewidywanego stanu majątku gminy w roku 2027;
- zakupy towarów i usług- należy zaplanować na poziomie nie wyższym niż przewidywane wykonanie roku 2026, zwiększone o wskaźnik inflacji (wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych) przyjęty w założeniach makroekonomicznych do projektu ustawy budżetowej na rok 2027 wynoszący 2,8% z wyłączeniem wydatków o charakterze jednorazowym poniesionych w roku 2026;
- inne wydatki związane z funkcjonowaniem jednostek i realizacją ich statutowych zadań – należy planować na poziomie nie wyższym niż przewidywane wykonanie roku 2026, zwiększone o wskaźnik inflacji (wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych) przyjęty w założeniach makroekonomicznych do projektu ustawy budżetowej na rok 2027 wynoszący 2,8%, z wyłączeniem wydatków o charakterze jednorazowym poniesionych w roku 2026;
c) wydatki jednostek budżetowych, o których mowa w lit. a i b, obejmujące w szczególności wydatki na utrzymanie i bieżącą obsługę nowych środków trwałych oddanych do użytkowania w roku 2026 lub planowanych do oddania w roku 2027 – należy zaplanować na podstawie kalkulacji kosztów.
2) transfery bieżące, czyli przepływy finansowe niestanowiące zapłaty za dostarczone towary i usługi przekazywane innym podmiotom, w tym dotacje oraz inne przepływy finansowe, które wywołują skutki ekonomiczne odpowiadające dotacjom i subwencjom, przeznaczone na finansowanie wydatków bieżących – należy zaplanować w wysokości wynikającej z planowanych lub zawartych umów, porozumień i decyzji o przekazaniu środków.
3) świadczenia na rzecz osób fizycznych;
a) należy zaplanować na podstawie liczby przewidywanych świadczeniobiorców i wysokości świadczeń wynikających z obowiązujących przepisów prawa;
b) finansowane dotacją celową z budżetu państwa przyjmuje się w wysokości określonej przez właściwych dysponentów środków.
4) wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego – należy zaplanować zgodnie z harmonogramem realizacji projektu.
5) wypłaty z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego, przypadające do spłaty w danym roku budżetowym – należy zaplanować zgodnie z harmonogramami.
6) wydatki na obsługę długu – należy zaplanować w wysokości wynikającej z aktualnych umów kredytowych, pożyczkowych i warunków emisji obligacji oraz planowanych do zaciągnięcia w 2027 roku zobowiązań, przy wyliczeniu odsetek należy zastosować aktualny poziom stóp procentowych.
3. Założenia dotyczące planowanych wydatków majątkowych:
1) nakłady na niefinansowe aktywa trwałe (wydatki inwestycyjne – od roku budżetowego 2027 wszystkie nakłady na niefinansowe aktywa trwałe zalicza się do wydatków inwestycyjnych niezależnie od wartości – zniesiony został próg 10.000,00 zł., w tym:
a) nabycie lub wytworzenie aktywów trwałych,
b) ulepszenie istniejących środków trwałych,
c) pierwsze wyposażenie obiektów budowlanych należy zaplanować odrębnie dla każdego zadania, z uwzględnieniem następujących priorytetów:
- zadanie kontynuowane,
- zadania nierozpoczęte, dla których potwierdzono dofinansowanie ze środków zewnętrznych,
- zadania nierozpoczęte, dla których planuje się pozyskanie dofinansowania ze środków zewnętrznych,
- zadania wynikające z lokalnych programów gminy,
- pozostałe zadania inwestycyjne.
2) transfery majątkowe, czyli przepływy finansowe niestanowiące zapłaty za dostarczone towary i usługi przekazywane innym podmiotom, w tym dotacje oraz inne przepływy finansowe, które wywołują skutki ekonomiczne odpowiadające dotacjom i subwencjom, przeznaczone na finansowanie wydatków majątkowych – należy zaplanować w wysokości wynikającej z zawartych lub planowanych umów, porozumień i decyzji o przekazaniu środków.
3) wydatki na zakup i objęcie akcji i udziałów oraz wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego – należy zaplanować na podstawie podjętych lub planowanych uchwał organu stanowiącego.
4. Założenia dotyczące planowanych przychodów: W 2027 roku należy ująć przychody z uwzględnieniem możliwości finansowych Gminy pozwalających spełnić relację określoną w art. 243 ustawy o finansach publicznych.
5. Założenia dotyczące planowanych rozchodów: W 2027 roku należy ująć rozchody zgodnie z harmonogramami spłat i wykupów zaciągniętych zobowiązań, powiększonych o ewentualne planowane do udzielenia pożyczki.
§ 2. 1. Materiały planistyczne do projektu uchwały budżetowej na 2027 rok należy opracować zgodnie z:
1) obowiązującymi przepisami prawa powszechnego, w tym w szczególności zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów i Gospodarki z dania 20 kwietnia 2026 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych,
2) obowiązującymi przepisami prawa miejscowego,
3) warunkami zawartych umów i porozumień,
4) Wieloletnią Prognozą Finansową Gminy,
5) założeniami określonymi w § 1 niniejszego zarządzenia.
2. Kalkulację wydatków należy sporządzić w sposób racjonalny i celowy z uwzględnieniem w pierwszej kolejności zadań obligatoryjnych, zleconych, kontynuowanych i wynikających z zawartych umów.
3. Wraz ze składanymi materiałami planistycznymi kierownicy jednostek organizacyjnych przedstawiają objaśnienia do planowanych dochodów i wydatków.
4. Kierownicy jednostek organizacyjnych składają swoje materiały planistyczne w terminie do dnia 20 października 2026 roku.
§ 3. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy, Kierownikom jednostek organizacyjnych, Dyrektorowi samorządowej instytucji kultury, Naczelnikom Wydziałów Urzędu Miejskiego w Miejskiej Górce.
§ 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.
Burmistrz
/-/ Karol Skrzypczak